La déclaration des revenus est désormais possible, cette année, le montant prérempli sera probablement faux et il sera nécessaire de la corriger.

Si vous ne corrigez pas ce montant, vous serez imposé sur un mauvais montant et cela aura aussi une incidence sur les éventuelles aides sociales, même si vous n’êtes pas imposable.

Pas de panique, vous disposez de temps pour effectuer la déclaration puisque la date limite est au minimum au 22 mai, et même plus selon les départements :

• départements 01 à 19 et non-résidents : jeudi 22 mai 2025
• départements 20 à 54 : mercredi 28 mai 2025
• départements 55 à 976 : jeudi 5 juin 2025

Le montant à déclarer

Le montant à déclarer correspond au montant des salaires reçus en 2024.

Si un versement a été fait en 2025, et même s’il correspond à une période travaillée en 2024, il ne faut pas le déclarer cette année.

Le montant prérempli sur le formulaire de déclaration doit correspondre au montant net fiscal indiqué sur le dernier bulletin de salaire ou au moins sur celui de novembre 2024.

Ce NET fiscal est indiqué en bas du bulletin sur la seconde ligne du tableau (ligne Annuel), dans la 6ème colonne comme pour l’exemple ici (7 653,84) :

Comme beaucoup, vous avez peut-être reçu moins que ce qu’indique le ou les derniers bulletins de paye.

Dans ce cas, il y a deux solutions :

• Attendre l’attestation qui devrait être délivrée par le liquidateur judiciaire de Milee afin d’indiquer les montants versés et ceux refusés par la garantie des salaires. Ce document est annoncé pour la fin du mois d’avril.
  • Cette solution est la plus fiable puisque vous disposerez directement du montant à indiquer sachant que l’attestation ne sera à fournir que sur demande de l’administration et que nous conseillons tout de même de mentionner dans la rubrique « commentaire » que votre employeur a fait l’objet d’une liquidation judiciaire et que vous n’avez pas perçu tous les salaires ».
  • Si l’administration souhaite le vérifier, vous disposerez de l’attestation.

• Autre solution, calculer soit même le montant à corriger.
  • Pour cela, il faudra prendre la dernière fiche de paye entièrement payée (septembre par exemple) et noter le net fiscal indique en ligne « annuel » puis y ajouter les NET fiscaux des mois partiellement payés.
  • Pour calculer ces NET fiscaux (qui ne correspondent pas aux NET à payer, sinon, ce serait trop simple…), il faut prendre le NET à payer et y ajouter notamment la CGS, le RDS, et la part patronale de la cotisation de mutuelle santé. Autant dire que c’est quasiment impossible à calculer soit même.
  • Nous vous recommandons de convertir le salaire NET réellement reçu en BRUT en utilisant un simulateur en ligne et en cliquant ici pour l’ouvrir.
  • Entrer le salaire reçu dans la case « salaire net » et cliquez sur « calculer le salaire brut ».
    • Par exemple, pour 500 euros, le calculateur donnera un salaire brut de 649,50 euros.

• Ensuite :
  • Notez ce montant pour tous les mois payés de manière incomplète.
  • Il faudra ensuite calculer le NET Fiscal lié à ce BRUT. Pour cela, utilisez un second simulateur en cliquant ici.
  • Entrez le salaire BRUT et cliquez en bas sur « Calculer », vous obtiendrez le salaire NET Fiscal.

• En ajoutant ce ou ces NET Fiscaux au cumul du dernier bulletin payé entièrement, vous obtiendrez la somme à déclarer.

Par exemple :

• La fiche de paye d’août indique un NET FISCAL annuel de 5 000 euros,
• La fiche de paye de septembre (09/2024) indique un NET à payer de 500 euros, mais vous n’avez perçu que 300 euros,
• Le premier simulateur donnera avec un NET reçu de 500 euros, un brut de 389,70 euros,
• Le second simulateur donnera avec ce brut de 389,70 euros un NET FISCAL de 316 euros.
• Vous aurez à ajouter ces 316 euros aux 5 000 euros de la dernière paye entièrement reçue et donc déclarer 5 316 euros.

Prendre de la fiche de paye indiquée 11/2023 à 11/2024

Même si le montant est prérempli et que vous avez perçu tous vos salaires sans déduction liée à la limite de l’assurance des salaires, vous pouvez avoir besoin de vérifier ce montant., il est indiqué sur la case « NET FISCAL » sur la ligne « annuel » de votre fiche de paye de novembre 2024.

En effet, la fiche de paye de décembre a fait l’objet d’un paiement en janvier et devra être déclarée sur les revenus 2025, en 2026.

La période à considérer va donc de la fiche de paye 12/2023 (versée en janvier 2024) à 11/2024 (versée en décembre 2024).

Indemnité de licenciement

Il est utile de rappeler que l’indemnité de licenciement légale (celle que nous avons perçu donc) n’est pas imposable et son montant ne doit pas être porté sur la déclarations d’impots.

Le montant du NET Fiscal n’indique d’ailleurs pas cette somme.

Les trajets domicile/travail ne sont pas rémunérés

Mais vous avez la possibilité de les déclarer et d’imputer ces frais afin de réduire votre impôt.

Une déduction de 10 % est représentative de frais professionnels s’applique automatiquement à vos salaires. Mais si vous estimez que cette déduction forfaitaire de 10 % ne couvre pas l’ensemble de vos frais, vous pouvez choisir de déduire le montant réel : c’est l’option pour les frais réels.

Il y a deux points à retenir :

• La possibilité d’imputer un repas dès l’instant où vous ne rentrez pas au domicile (le forfait repas est alors de 5, € par repas).
• Les kilomètres parcourus pour aller chercher la publicité (domicile/travail) ou pour aller sur votre secteur de distribution ne sont pas rémunérés, mais vous pouvez en déclarer l’intégralité sur la base du barème publié par les services fiscaux (cette année, il a été revalorisé de 10% du fait des prix des carburants).

Exemple :

Vous êtes à 15 kilomètres de votre centre Adrexo et vous avez 10 kilomètres à faire pour aller sur le secteur. Vous travaillez sur deux jours, 47 semaines dans l’année avec un véhicule de 7 cv :

Le calcul se fait ainsi : 15 Kilomètres + (2 jours * 10 km) * 47 = 1 645 kilomètres

Le montant à déclarer est de : (1 645 * 0.697) soit 1 146,57 euros pour les déplacements

S’ajoutent les frais de repas pour 47 semaines et 2 jours par semaine soit 94 repas et donc 512,30 euros.,

A noter que si vous disposez de justificatifs complets (factures) vous pouvez déduire la différence entre le prix du repas effectivement payé par vous, et la valeur forfaitaire d’un repas pris au foyer : cette valeur forfaitaire est fixée à 5,45 € pour 2025 (vous avez payé 12 euros, vous pourrez donc déduire 6,55 euros.).

Si vous n’avez pas de justificatif, vous pouvez appliquer le forfait de 5,45 euros.

Cette première méthode est la plus utilisée.

Une autre méthode consiste à calculer l’intégralité du coût des kilomètres parcourus puis de déduire les sommes indiquées en frais sur vos bulletins de paye.

Concrètement, vous indiquerez le montant des frais sur les lignes 1AK à 1DK sans les soustraire du montant déclaré ligne 1AJ à 1DJ.

Pour le calcul des kilomètres, vous pouvez vous aider d’un simulateur mis à disposition par les services fiscaux.

Vous ne pouvez pas déclarer les kilomètres qui font déjà l’objet d’une prise en charge par l’employeur. Toutefois, si l’entreprise paye un nombre de kilomètres inférieur à la réalité, vous pouvez déclarer la différence.

L’option des frais réels peut donc inclure tous les kilomètres non rémunérés.

Nous vous recommandons de conserver des justificatifs de vos calculs au cas où l’administration souhaiterait avoir des explications. Vous n’avez pas à joindre de justificatifs à votre déclaration, mais vous pouvez expliquer votre calcul en commentaire.

Sachez que si vous ne payez pas d’impôt, il est primordial d’étudier les frais réels malgré tout. Une déduction importante des frais réels aura pour effet de baisser votre revenu fiscal de référence. Cela peut permettre par exemple de bénéficier de l’exonération de taxe d’habitation ou de certaines aides sociales.

Le télétravail

Si vous avez télétravaillé, il est possible de déduire également des frais :

    • Frais de communication (abonnement, souscription à une offre internet ..),
    • Frais de fournitures et d’imprimés (dépenses de cartouches d’encre, de ramettes de papier),
    • Achat de mobilier et matériel informatique pour les besoins de votre activité professionnelle.

Vos abonnements à la presse

Vous ne pouvez plus déclarer les dépenses engagées dans le cadre d’un abonnement de presse depuis 2023.

Les cotisations syndicales

Il existe deux solutions pour déclarer les cotisations syndicales.

Soit, vous payez des impôts et optez pour les frais réels, dans ce cas, vous pourrez déduire vos cotisations du revenu et ainsi le baisser.

Soit, vous ne payez pas d’impôts ou n’optez pas pour les frais réels et vous pourrez obtenir un crédit d’impôt.

66 % de votre cotisation syndicale vous sera alors rendue par chèque si vous êtes non imposable ou viendra minorer l’impôt si vous en payez.

Ainsi, une cotisation de 75 euros ne vous coûte en réalité que 25,50 euros.